その土地は、我が家の菩提寺に隣接しているため、参詣者の駐車場として使ってもらえるよう無償でお寺へ解放している状況です。 このような経緯から、土地を菩提寺のお寺（宗教法人）へ寄附したいと考えておりますが、寄附にあたっての税金の取り扱いについて教えてください。 橋本 秋人 / 宗教法人の敷地を使った副業！そのビミョ～すぎる非課税の境界線 今月のはじめ、保守の論客として著名な女性ジャーナリストが、都内にある神社の敷地の一部を借りて家を建てて、自宅にしているという記事がネットメディアで報じられた。 寺や神社の中には、多くの土地を保有しているところもあるのではないでしょうか。 多くの土地を寺や神社が保有している場合には、土地活用がおすすめです。 ここでは、寺や神社の土地活用で有効な選択肢、神社仏閣の土地活用をする時の注意点、節税目的のケ 自分の土地に墓を建てたら固定資産税がかかる？ 実は自分が購入した土地（所有地）にお墓を建てる場合でも固定資産税は不要です。 お墓を建てる為の土地の登記上の地目が「墓地」になっている場合は固定資産税から除外されるからです。 （１）寄附が、教育または科学の振興、文化の向上、社会福祉への貢献その他公益の増進に著しく寄与することゴルフ会員権の相続税評価について【実践！相続税対策】第258号無償で提供したにもかかわらず、寄附した者に対して譲渡所得が発生するのは気持ちの良い話ではありませんが、税務の考え方としては、取得時から寄附時までの値上がり分に対して、課税が生じるものとして取り扱われるのです。このような経緯から、土地を菩提寺のお寺（宗教法人）へ寄附したいと考えておりますが、寄附にあたっての税金の取り扱いについて教えてください。これら要件を満たす場合には、原則として寄附の日から4ヶ月以内に「承認申請書」を提出しなければなりませんから、手続きにはご注意ください。しかしながら、国や地方公共団体に対して土地を寄附した場合には、それに伴う譲渡所得は、非課税とされております。ところで、ご質問のケースのほか、たとえばお寺の改修工事などで、寄附を求められる場合もありますが、通常は、ほとんどが現金等での寄附となりますから、今回のような譲渡所得の非課税の手続きは必要ありません。Ａ 法人に対して土地を寄附（贈与）した場合は、その土地を時価によって売却したものとして、譲渡所得が生じることとなります。また、この場合には所得税の寄附金控除に該当する可能性がありますが、寄附金控除の対象として国税庁に指定されているのは、文化的価値の高い有名寺院が大半ですので、一般的な寺院の改修工事などは、寄付金控除の対象外となるケースが多いようです。ただし、東日本大震災や熊本地震により寺院が損傷した場合の改修工事については、文化的価値が高いと認められる特別な寺院に限らず、寄付金控除の対象として取り扱うよう措置が設けられておりますので、寄附の際にご確認いただきたいと思います。（２）寄附財産が、その寄附日から2年以内に寄附を受けた法人の公益目的事業に直接供されること（または供される見込みであること）（３）寄附により、寄附した人の所得税の負担を、不当に減少させる等の結果にならないこと© Copyright 2020 東京メトロポリタン税理士法人. 神社仏閣が保有している駅の近くの土地に建設したビルで納骨堂を運営する場合、儲けに対する課税についてご紹介しましょう。アパート等のケースは10以上独立した室数がある場合、独立家屋のケースは5棟以上の場合には、ビジネスとして経営ができると言われています。このような場合には、「青色申告」を不動産所得に関して選ぶと、青色申告特別控除が適用になります。しかし、土地を寺が借用して賃貸アパートを建築する場合は、「不動産貸付業」という収益事業のものになるため、法人税を寺は申告する必要があります。土地や建物を葬儀社へ賃貸することもでき、収入が安定して確保できます。課税した官庁としても、実態によって課税すると報道されています。これ以外にも、寺や神社が保有している土地は、いろいろな土地活用の方法があります。しかし、地域によっては固定資産税等がかかっている場合もあるということを聞いて心配しているそうです。ウサギ 土地を保有しているんだけれど、どの土地活用を取り入れても、将来性を感じる事ができないんだ。そんな土地はもう売却しかないのかな？ ミミズク 様々な業者に相談しても、収益性を見込めない場合には、売 ...例えば、高層階は住宅、事務所、低層階は寺や神社の関連施設にすることもできます。ここでは、寺や神社の土地活用で有効な選択肢、神社仏閣の土地活用をする時の注意点、節税目的のケース、についてご紹介しましょう。最近は、寺や神社が保有している土地を有効に活用するために、ビルを建てて、住宅、高齢者施設、事務所との複合開発、観光目的の好立地を活用したケースも多くなってきています。寺や神社の有効な土地活用の具体的なケースについてご紹介しましょう。納骨堂ビジネスの課税については、少し気がかりな動きであるため、十分に新聞報道等に注意する方がいいでしょう。多くの土地を寺や神社が保有している場合には、土地活用がおすすめです。墓地が都市部において足りないため、寺や神社の中に納骨堂等を展開している場合もあります。なお、保育園・幼稚園を運営する場合は、専門の業者にアドバイスをしてもらうこともできます。平成27年11月30日付けの新聞報道によれば、提携先の仏壇仏具業者の出先を納骨堂の中に設置しているため、宗教法人は固定資産税を課税された、とされています。しかし、今回のような、建物の部屋のいくつかをアパートにリフォームして賃貸する場合は、基準はおそらくクリヤーできない規模でしょう。神社仏閣が空いている土地を保有している場合には、土地活用をするのがおすすめです。もし、宗教法人のサイドが実際に物品を買うことを紹介しているのであれば、この行為は収益事業になり、固定資産税が課税されます。しかし、納骨堂の運営スタイルによって、もし物品を紹介するような要素があると課税されるため、改善するのがおすすめです。寺や神社が保有している土地で、節税目的で賃貸アパート経営を行うケースもあるのではないでしょうか。不動産賃貸業の場合には、「五棟十室基準」というものがビジネス規模としてあります。また、お客さんを仏壇仏具の業者等に紹介してもらって、手数料等を業者に払うのも問題ありません。規模によっても違ってきますが、慎重に賃貸アパート経営は考えましょう。さらに、空室リスクが賃貸アパート経営の場合にはあるため、慎重に見極めましょう。日本語が含まれない投稿は無視されますのでご注意ください。（スパム対策）シカ 土地を保有しているから、何かしらの土地活用を取り入れたいんだけれど、お金がないんだ。借金を抱えてまで土地活用を取り入れるのは、リスクが大きい気がするし、無借金で土地活用を進める事はできないの？ ...また、寺や神社を新しく建てる際に、ビルを建てて、大きなピロティを下層階に設けることもできます。仏壇仏具を販売している業者に、納骨堂の販売については委託しています。恵まれた自然環境や観光資源等が寺や神社の周辺に揃っていると、宿坊等も可能性があります。つまり、納骨堂の運営そのものは、間違いなく宗教活動になります。ここでは、寺の住職が個人で保有している建物と土地で、節税目的で賃貸アパート経営を行うケースの注意点についてご紹介しましょう。この不動産所得と、地代収入と給与収入とを比べてみると、有利かどうかを判断することができます。このように、控除額等は賃貸物件がビジネス的規模かどうかで違ってきますまた、ビジネス的規模の場合には、届出することによって青色事業専従者給与を親族や配偶者に払うことができます。では、寺院が保有している土地にビルを建設して、納骨堂をこのビルの中に作って販売する場合には、収益事業であると判断されるのでしょうか？寺や神社の中には、寺や神社の開かれたものを展開している場合もあります。物品を紹介する等を行っている場合には、税金がかかる場合があります。総合設計制度というのは、都市計画で決められている制限について、建築基準法において緩和が特例的に認可される一つの制度です。公開空地を確保することによって、容積率、斜線制限、高さ制限等が緩和されるものです。納骨堂ビジネスの全てのケースで、固定資産税や法人税が課税されるということではありません。このような場合には、固定資産税や収益事業ということで法人税が課税される等というようなことにはならないでしょう。クマ 太陽光発電ってそもそもなぁに？？ ミミズク 土地活用で言う太陽光発電は、遊休地や建物の屋上にソーラーパネルをつけて、そこで作った電気を国に買い取ってもらうことで利益を得る方法だよ！ クマ へぇ～ ...クマ 地目が「山林」になってるんだけど、いい資産運用方法はないかな…？ ミミズク 種類があって価値はほぼ決まってしまうけど、やりようはあるかもしれない。 ひとまずどんな種類があるのか見てみようか。 今 ...この場合、給与は住職として少なくして生活を賃貸収入で行うケースと、アパート経営のために土地を寺が借用して、寺の収入に家賃をするケースでは、節税効果としてはどちらが高くなるでしょうか？寺や神社の中には、多くの土地を保有しているところもあるのではないでしょうか。この新聞報道だけから判断する限り、遺骨を納める人に宗教法人のサイドが物品を買うことを紹介している可能性が大きいでしょう。そのため、宗教法人のサイドが物品を買うことを紹介していることが、固定資産税を課税された要因になったのでしょう。この建物の部屋のいくつかをアパートにリフォームして、賃貸アパートにすることを計画しています。ミミズク 遊休農地を活用したいとかんがえているのだけれど、どんな方法があるの？ ウサギ 遊休地となっている農地の活用法は大きく分けて3つあるよ！早速チェックしてみよう！ 目次1 遊休農地の活用方法は3 ...寺や神社が保有している空いた土地を使って、保育園・幼稚園を運営することもできます。不動産所得を計算する場合は、賃料や礼金・敷金、更新料などのトータルの収入額から、必要経費である固定資産税、減価償却費、損害保険料、修繕費等を差し引きます。県庁所在地にある寺院が保有している駅の近くにある土地にビルを建設して、納骨堂として約300基を納めることができるものをこのビルの中に作りました。青色申告特別控除の場合の控除額は、ビジネス的規模の基準をクリヤーすると65万円になります。このような場合は、付帯施設を地元の文化ホールのように幅広く使うこともできます。